3 oktober 2017
door Compliance Platform Trustkantoren
Van het bestuur van de nagenoemde vereniging ontvingen wij onderstaand bericht, dat wij graag onder jullie aandacht brengen:
Op 1 juni 2017 is de Nederlandse Vereniging van Trustkantoren (NVVTK) opgericht. De aanleiding voor het oprichten van de NVVTK is de behoefte in de markt aan een belangenbehartiger voor alle trustkantoren, waarbij de inbreng en de contributie voor alle leden gelijk is. Het doel van de NVVTK is het vergroten van het maatschappelijk draagvlak voor de trustsector en het behartigen van de belangen van de leden van de NVVTK, waarbij de nadruk ligt op het toekomstbestending houden van de trustsector.
De NVVTK is een vereniging van, voor en door leden. Dit houdt in dat aan de leden zal worden gevraagd om regelmatig een bijdrage te leveren om het doel van de NVVTK te bereiken. Hierbij kan men denken aan het aandragen van onderwerpen voor seminars en themadagen, en het (op anonieme basis) delen van informatie (waaronder input van DNB). Door onder meer de kennisuitwisseling tussen trustkantoren onderling (door bijeenkomsten, seminars, nieuwsbrieven et cetera) krijgt een lid toegang tot meer informatie en kan de uitwisseling zorgdragen voor meer uniformiteit binnen de trustsector. Zo kunnen de leden ‘good practices’ met elkaar delen binnen de NVVTK en kan de sector hierop inspelen en zich – indien nodig – verbeteren.
Daarnaast wil de NVVTK ook invulling geven aan de behoefte onder trustkantoren om meer interactie met de toezichthouder te krijgen. Aan de andere kant is de NVVTK van mening dat DNB, via de NVVTK als spreekbuis, veel trustkantoren kan bereiken.
De kosten voor lidmaatschap van de NVVTK bedragen € 1.200,- per kalenderjaar. Voor meer informatie inzake de NVVTK verwijzen wij graag naar onze website (www.nvvtk.nl). Indien uw organisatie lid wil worden van de NVVTK, klik dan hier en vul het online formulier in.
Vind-ik-leuk Aan het laden...
Posted in Vaktechniek |
Leave a Comment »
27 september 2017
door Ellen Timmer
DNB heeft wederom een nieuwsbrief voor trustkantoren uitgebracht. Onderstaand de intro’s:
Combinatie belastingadvies en trustdienstverlening problematisch
Bij kantoren die belastingadvies en trustdiensten combineren, is de trustdienstverlening vaak ondergeschikt aan belastingadvies. Dit belemmert een integere bedrijfsvoering.
Handmatige controle van sanctielijsten te foutgevoelig
Handmatige screening aan de hand van sanctielijsten is dermate foutgevoelig dat dit in de hoogrisico-omgeving van de trustdienstverlening ongewenst is.
Acht trustkantoren kregen aanwijzingen over hun auditfunctie
DNB heeft acht trustkantoren via een aanwijzing gedwongen tot een effectieve audit van een onafhankelijke auditor.
Uitvraag over beheersing integriteitrisico’s
DNB zal medio oktober aan ongeveer 25 trustkantoren een online vragenlijst voorleggen over de integere bedrijfsvoering.
Wet toezicht trustkantoren 2018
Het wetsvoorstel inzake de Wet toezicht trustkantoren 2018 (Wtt18) wordt naar verwachting in 2018 in de Tweede Kamer behandeld.
Kort nieuws
Hierin aandacht voor:
- Good Practice Integrity Risk Appetite;
- Informatiebijeenkomst toetsingen 6 november;
- Vervolg onderzoeken Agressieve belastingplanning en klantanonimiteit.
Vind-ik-leuk Aan het laden...
Posted in Vaktechniek |
Leave a Comment »
24 augustus 2017
door Ellen Timmer
Op 21 augustus jl. heeft de Nederlandse PANA commissie een brief gestuurd aan de tweede kamer. De brief gaat over de berichten over vermeende meineed door één van de gehoorde personen, de heer Poelen, verbonden aan het fiscaal advies- en trustkantoor Infintax. De commissie schrijft:
De commissie heeft deze zaak serieus geanalyseerd en advies ingewonnen bij de parlementair advocaat.
maar trekt in de brief geen conclusies, anders dan:
Een afschrift van deze brief wordt aan het Openbaar Ministerie verzonden.
Verder gebruikt de commissie de brief als mogelijkheid om nogmaals een politiek statement over de sector van de trustkantoren te maken:
De commissie beschreef in haar verslag «Papieren werkelijkheid» (Kamerstuk 34 566, nr. 3) dat door betrokkenen bij fiscale constructies het zicht op de werkelijkheid wordt vertroebeld, waardoor het voor toezichthouders en de fiscus moeilijk is belastingontduiking- en ontwijking tegen te gaan. Bepaalde trustkantoren houden zich onvoldoende aan de wet, waardoor malversaties kunnen voortbestaan. Het toezicht op de sector is onvoldoende effectief, zelfregulering functioneert thans niet en van een eigenstandige moraal ten aanzien van de geest van de wet en de daarbij behorende fiscale verplichtingen lijkt in de sector geen sprake.
De commissie heeft tijdens de verhoren de indruk gekregen dat de genoemde partijen in het algemeen niet zelf bereid zijn nadere invulling aan het handelen naar de geest van de wet te geven. De wetgeving lijkt voor betrokkenen bij het opzetten van constructies vaak maatgevend te zijn voor de moraal die zij in acht nemen.
Vind-ik-leuk Aan het laden...
Posted in Vaktechniek |
1 Comment »
2 augustus 2017
door Ellen Timmer
In een ongedateerd bericht laat accountantsorganisatie NBA weten dat de NBA Signaleringsraad heeft besloten de trustkantoren sector als thema aan te wijzen. In december a.s. zal een publieke managementletter over trustkantoren worden uitgebracht:
Trustkantoren
Het onderwerp Trustkantoren heeft een relatie met de bekende Panama Papers en vergelijkbare verschijnselen van belastingontwijking. Het is een nichemarkt die nog weinig bekendheid geniet, maar verbonden is met de financiële sector (banken/beleggingsmaatschappijen). Nederland heeft de twijfelachtige reputatie een belastingparadijs te zijn. Een belangrijk vraagstuk is ethiek: wanneer is belastingreductie via allerlei beheerconstructies en buitenlandroutes moreel nog verantwoord?
De publieke managementletter trustkantoren is gepland voor december 2017.
Vind-ik-leuk Aan het laden...
Posted in Vaktechniek |
Leave a Comment »
26 juli 2017
door Ellen Timmer
Uit het verslag van een schriftelijk overleg over zelfstandige bestuursorganen, vastgesteld 17 juli 2017, blijkt dat er vragen zijn gesteld over de toezichtkosten voor trustkantoren.
De leden van de D66-fractie vragen de Minister of de toename van de toezichtkosten voor trustkantoren in 2015 doorzet in de jaren daarop, en wil weten welke rol DNB speelt in de aanpak van belastingontwijking. Ook willen deze leden weten waarom er geen kosten worden gemaakt voor het toezicht op casino’s.
De totale toezichtkosten van DNB voor trustkantoren bedroeg in 2.015 EUR 3,2 miljoen. Dat is een daling ten opzichte van de jaren daarvoor; in 2012, 2013 en 2014 bedroegen de totale toezichtkosten van DNB voor trustkantoren respectievelijk EUR 3,9 miljoen, EUR 4,5 miljoen en EUR 5,1 miljoen. In 2016 bedroegen de totale toezichtkosten van DNB voor trustkantoren EUR 4,5 miljoen, hetgeen een stijging is ten opzichte van het jaar daarvoor. Deze toename in kosten is het gevolg van extra inzet van capaciteit voor het toezicht op trustkantoren. De aanleiding voor deze intensivering van het toezicht was de constatering van DNB dat de integriteitsrisico’s in de trustsector te hoog waren en onvoldoende werden beheerst door de trustkantoren. Zie hierover de zbo verantwoording over boekjaar 2016. 17 Uit de zbo begroting over boekjaar 2017 volgt dat DNB voorziet dat de verhoogde capaciteitsinzet op trustkantoren in ieder geval zal doorzetten totdat de Wet toezicht trustkantoren is aangescherpt en geïmplementeerd; daaraan wordt thans gewerkt. 18
In 2017 is DNB een cross-sectoraal themaonderzoek naar agressieve belastingplanning en klantanonimiteit gestart. DNB doet onderzoek naar de betrokkenheid van trustkantoren en banken bij het faciliteren van financiële constructies die de zichtbaarheid van klanten belemmeren voor overheidsinstanties. De Panama Papers hebben blootgelegd dat ze betrokken zijn bij dergelijke constructies. DNB heeft in het kader van de Parlementaire ondervragingscommissie Fiscale constructies een position paper uitgebracht waarin zij nader ingaat op het toezicht op trustkantoren en op risico’s van bepaalde fiscale constructies. 19
Het toezicht op casino’s ligt hoofdzakelijk bij de Kansspelautoriteit. DNB houdt uit hoofde van de Sanctiewet 1977 toezicht op casino’s.
—
Noten
17 https://www.dnb.nl/binaries/ZBOVerantwoording-2016_WEB_26042017_tcm46-356608.pdf.
18 https://www.dnb.nl/binaries/ZBO%20Begroting%202017_tcm46-350868.PDF.
19 https://www.tweedekamer.nl/kamerstukken/detail?id=2017Z07582&did=2017D16018.
Vind-ik-leuk Aan het laden...
Posted in Vaktechniek |
Leave a Comment »
23 juli 2017
door Ellen Timmer
In het artikel voor mijn algemene weblog “Framing | “Wet aanpak belastingontduiking” gaat niet over belastingontduiking“, signaleer ik dat de consultatie onder meer gaat over “Openbaarmaking van vergrijpboeten aan deelnemers“, wat een ruimere groep is dan alleen ‘juridische beroepsbeoefenaren’ (zoals gesuggereerd wordt in teksten van het ministerie van financiën).
Vind-ik-leuk Aan het laden...
Posted in Vaktechniek |
Leave a Comment »
12 juli 2017
door Ellen Timmer
DNB heeft een nieuwsbrief voor trustkantoren uitgebracht. Onderwerpen:
- Aandacht voor fiscale risico’s
- Goede dossiervorming essentieel
- Ken-uw-klant-verplichting ook bij ‘opgeknipte dienstverlening’
- Meer meldingen ongebruikelijke transacties
- Kosten toezicht
- Kort nieuws met: concept good practices Integrity risk appetite; aanvragen via Digitaal Loket Toezicht; wijziging boetecategorie sanctiewet; update FATF; parlementaire ondervragingscommissie fiscale constructies.
Opgeknipte dienstverlening
Opvallend is dat DNB spreekt over iets wat ‘opgeknipte dienstverlening’ wordt genoemd. DNB schrijft:
DNB ontvangt echter signalen uit de markt dat partijen de dienstverlening opknippen: daarbij worden de adresverlening en de bijkomende werkzaamheden uit elkaar getrokken. De diensten verschuiven daarmee naar onder meer domicilieverleners, administratiekantoren, belastingadviseurs en advocaten. Een veel gehoorde reden is dat de dienstverlening daarmee niet meer onder de Wtt valt. Echter, de integriteitrisico’s verbonden aan een cliënt blijven bestaan en de ken-uw-klant-verplichtingen blijven eveneens onverminderd van toepassing – zij het onder de vlag van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft).
Verder wil DNB schijnconstructies gaan bestrijden:
Een dienstverlener wordt als een vergunningplichtig trustkantoor beschouwd indien deze dienstverlener trustdiensten verleend, al dan niet in samenwerking met andere partijen. Indien twee dienstverleners onder één hoedje spelen – met elkaar samenwerken maar doelbewust de diensten afscheiden om de Wtt te omzeilen – dan is er sprake is van een schijnconstructie. DNB kan in dat geval formele maatregelen treffen.
Trustkantoren worden opgeroepen om te melden als zij een schijnconstructie vermoeden.
Vind-ik-leuk Aan het laden...
Posted in Vaktechniek |
Leave a Comment »
11 juli 2017
door Ellen Timmer
Degenen die de verhoren van de Nederlandse Panama Commissie willen terugkijken, kunnen hyperlinks naar Debat Gemist via de tweede kamer pagina vinden. Voor zover de gehoorde personen position papers hebben ingediend, zijn deze op dezelfde pagina aan te treffen. Over de position paper van DNB schreef ik al eerder.
Onderzoek
De verhoren zijn om verschillende redenen interessant. Zo zou kunnen worden bekeken welke deskundigheid de personen die gehoord werden hadden met betrekking tot de onderwerpen waarover zij werden ondervraagd.
Ook is boeiend te onderzoeken of de leden van de commissie wel relevante vragen stelden en of die vragen wel zinvol waren gelet op de rol en de deskundigheid van de gehoorde persoon. Zo viel mij op dat aan een fiscale hoogleraar geen vragen werden gesteld over de afgrenzing tussen regulier gebruik van belastingfaciliteiten en juridisch geoorloofd maar ‘immoreel’ gebruik maken van het belastingrecht, de zgn. agressieve belastingplanning. (Anders dan belastingfraude, wat bestrafbaar en beboetbaar is.)
Helaas ontbreekt mij de tijd om dit onderzoek zelf te doen.
Vind-ik-leuk Aan het laden...
Posted in Vaktechniek |
Leave a Comment »
4 juli 2017
door Ellen Timmer
Een van de neveneffecten van privatisering van de opsporing van criminaliteit, is dat ongeveer iedere burger zich mag gaan verdiepen in hoe het werkt met criminaliteit.
Ik verwijs naar artikel 35 van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft), die voorschrijft dat Wwft-plichtige ondernemingen er zorg voor dragen dat haar werknemers, voor zover relevant voor de uitoefening van hun taken, bekend zijn met de bepalingen van de Wwft en periodiek opleidingen genieten die hen in staat stellen een ongebruikelijke transactie te herkennen en een cliëntenonderzoek goed en volledig uit te voeren. Gelijksoortige verplichtingen zijn er voor trustkantoren op grond van de Wet toezicht trustkantoren (Wtt).
In dat verband is het nuttig om degenen die de Wwft en Wtt moeten naleven te attenderen op het FraudeFilmFestival dat op 5 en 6 oktober a.s. plaats vindt in Amsterdam:
NB Het is afwachten wat de kwaliteit van de films is en of het de gebruikelijke sensatieverhalen overstijgt. Aangezien het festival wordt gesponsord door een aantal grote partijen uit de financiële sector, mag dat worden gehoopt.
Dit artikel wordt ook geplaatst op mijn algemene weblog.
Vind-ik-leuk Aan het laden...
Posted in Vaktechniek |
1 Comment »
23 juni 2017
door Ellen Timmer
Degenen met interesse voor regelgevende ontwikkelingen in de sector van de trustkantoren, kunnen informatie vinden in de position paper van DNB, uitgereikt tijdens de verhoren van de ‘Panama’ kamercommissie. Over de ontwikkelingen in de regelgeving schrijft DNB:
Ontwikkeling in regelgeving
De invoering van een nieuwe Regeling integere bedrijfsvoering Wet toezicht trustkantoren (Rib) per 1 januari 2015 heeft DNB meer grip op de sector gegeven, onder meer door de introductie van een bredere definitie van integriteitsrisico [10[ en de introductie van de auditfunctie. Dit bleek echter nog onvoldoende te zijn om de doelstelling van de Wtt (zie kadertekst) te kunnen realiseren. DNB heeft daarop de Minister van Financiën verzocht om de Wtt op een aantal punten aan te passen, bijvoorbeeld door de vereisten aan de integere bedrijfsvoering te verzwaren en het handhavingsinstrumentarium (met name met betrekking tot het voortvarender intrekken van vergunningen) van DNB te versterken in combinatie met de mogelijkheid om bepaalde vormen van trustdienstverlening te verbieden. Met de komst van de vierde anti-witwasrichtlijn (en de implementatie daarvan in de Wtt 2018) zal DNB bovendien formele maatregelen (bestuurlijke boetes, lasten onder dwangsom en aanwijzingen) moeten gaan publiceren.
Het Ministerie van Financiën heeft op 2 mei 2016 een geheel nieuwe Wtt (Wtt 2018) ter openbare consultatie aangeboden. De Wtt 2018 wordt momenteel nader aangepast in het kader van de implementatie van de vierde anti-witwasrichtlijn. DNB heeft van het Ministerie van Financiën begrepen dat er naar wordt gestreefd om het wetsvoorstel eind 2017 aan de Tweede Kamer te zenden.
[10] Zie voetnoot 2, onder 2º. Breder dan alleen witwassen of het financieren van terrorisme.
Over degenen die proberen het toezicht op trustkantoren proberen te ontwijken schrijft DNB dat dit op twee manieren gebeurt, nl. illegaal (er wordt voldaan aan de definitie maar betrokkenen hebben geen vergunning) en legaal door wat DNB ‘knippers’ noemt. Over hen schrijft DNB:
Laatstgenoemde groep knipt een trustdienst op tussen meerdere dienstverleners om zo buiten de reikwijdte van de Wtt te vallen. Deze dienstverleners vallen wel onder toezicht op grond van de Wet ter voorkoming van witwassen en het financieren van terrorisme (Wwft).
Vind-ik-leuk Aan het laden...
Posted in Vaktechniek |
Leave a Comment »
Compliance Platform Trustkantoren 